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税务机关在落实降低社保费率新政方面的现状和应对分析——彭建国

税务机关在落实降低社保费率新政方面的现状和应对分析

      ——宽城县税务局党委成员 副局长   彭建国

2018年10月,国地税征管体制改革迈出实质性的一步,全国省级以下的税务机关不再实行自1994年以来的分税制,而变为由一家税务局统一行使征收税费的管理模式。机构的合并对于优化服务,提升纳税人和缴费人的满意度有着很大的帮助,对于供给侧改革、优化营商环境也将起到重要的推进作用。然而,社保费征管职责划转到税务系统后,由于社保费征收与税收征收存在较大差异,同时社保费又事关百姓切身利益,社会关注度高,这样就导致在落实降低社保费率新政方面,税务机关的面临重大的考验。现结合当前社保费征收工作的现状,就税务机关在履行社保费征缴过程中存在的难点问题,提出税务机关在落实降低社保费率新政方面可以采取的应对措施和建议。

一、税务机关在社保费征收方面存在的主要问题

(一)收费手段单一,缺乏主动措施

当前,税务机关只是社保费的收费机关,只是依照各机关事业单位和企业单位所提供的人员名单和缴费金额,进行社保费的直接收费工作。面对涉及到企业自身经济利益和职工个人的合法权益,税务机关当前的征收工作缺乏一定的主动性。相比而言,税务机关在遇到纳税人有欠缴少缴税款的情况,税务机关可以通过限制企业开具发票、开展纳税评估、进行实地核查、冻结存款账户、转入非正常户等措施加以强制执行,保障税款入库,避免税款流失。而税务机关在征缴社保费时,只能单纯进行费用扣缴,可采用的强制性、主动性的措施较少,这样很容易造成在保障社保费足额租库,保障职工的合法权益,切实发挥社保费在维护社会公平,平衡利益分配方面存在短板。。

(二)申报信息不实,缴费基数较小

申报信息不实主要体现在两个方面:一是申报人数不实。部分企业在申报社会保险时仅为单位管理层人员申报,很多从事一线工作的工人特别是临时用工人员不在社保费申报人员之列。二是申报工资总额不实。企业在申报养老保险时,大部分人员的缴费基数均按社会平均工资60%的缴费基数下限处理。而事实上,企业实际发放的员工工资远高于所申报的平均工资。

(三)机构分散,出现“多头管理”的难点

社保费征管职责划转到税务部门后,费用交纳、扣缴的职责划归税务,但是,社保费的登记工作以及具体的政策解释和执行却分属人社、医保等不同部门。这样就出现了税务、人社、医保三部门“分封而治”的现象。由于征收社保费是一项系统工作,既涉及到社保费入库的问题更涉及到缴费人的合法权益保障问题,因此这样就很难为缴费人提供包括缴费、查询、保费接续、政策解释等方面的服务和解答。办理税收业务与办理社保费业务无法深度整合,缴费人的需求有待进一步满足。

(四)扩大参保缴费的受惠面难以实现

一方面,部分企业不愿承受缴纳社保费带来的经济负担,认为缴纳社保费会给企业的经营带来不小的压力,不少企业以经济效益较低,无力承受社保费等因素往往不愿同职工签订长期劳务合同,导致很多企业职工无法参保。另一方面,随着社保费征管职责划转到税务系统后,社保费的征收与参保登记工作分属于税务和人社、医保部门等不同部门,由于存在信息难以共享的问题,税务机关很难一家解决所有问题。

二、税务机关应当采取的应对之策

(一)进一步优化征管方式,提高征收质量

应当结合社保费职责划转后新形势、新情况,进一步明确社保费征缴政策和流程,使得社保费的登记、征缴、核实等具体环节都有序进行,提高征收效率,提升征收质效,增强缴费人的满意度。结合税务机关征收社保费的实际问题,不断完善征管过程中的每一个环节。建议将社保费的征收管理与税收管理的基本方式相互借鉴,进一步优化完善征管的方式,对参保缴费登记、缴费申报、费额确定、缴费检查、违法处理等具体征管流程和事项进行规范,构建社保费征管标准体系。

(二)创新宣传方式,扩大降费的知晓度

税务机关作为社保费的征收主责机关,应当主动履行关于降低社保费率政策宣传的主体责任。应当将国务院、省政府降低社保费率实施方案、国家四部委新闻发布会、省政府四厅局新闻发布会等内容通过朋友圈、微信群、QQ群向企业、缴费人、发放宣传页等形式向社会各界宣传推送。有条件的单位可以联系电视台,积极走访人大代表、政协委员、企业法人,播放新闻,悬挂宣传条幅、张贴公报,在主要街道发布电子显示屏、企业宣传屏滚动播放相关政策,确保应知尽知。还可以发挥领导班子的头雁效应,分组下乡向地方政府领导和社保代办员点对点讲解降率政策,并在当地政务公开栏张贴公告。依托纳税人学堂,组织开展对机关事业单位和企业缴费人的专题培训,确保优惠应享尽享。

(三)严格内部要求,提升专业能力

税务机关应当做好降低社保费率的讲解员。严格内部要求,加强业务学习和培训。税务机关内部各责任单位应当抓好社保费降率系列政策学习,争取在全局形成人人学政策、人人懂政策的良好氛围。做好科学分析预算,不断提升队伍的专业能力。定期开展分险种、分单位的数据分析,鼓励多通过调研和总结的方式探索在社保费征收和降低社保费方面的好的思路和方法,在抓好组织收入的同时,不折不扣地落实降低社保费降率的工作,切实增进缴费人“获得感”。重视内部协调,可以由减税降费工作领导小组总牵头,社保非税组具体实施,对降低社保费降率工作落地过程进行全面监督,对其中不作为、慢作为、乱作为的部门和个人实行通报制度,严格进行考核,对造成缴费人应享未享等后果的严肃追究责任。

(四)重视协作配合,形成合力优势

税务机关应当积极向地方党政机构汇报减税降费最新的工作进展,争取地方党委、政府领导的大力支持。应该提倡建立同县人社、财政、医保等部门建立工作协调机制,全面加强协作配合,厘清职责边界,确保各司其职、形成合力。可以通过召开联合会议的形式,及时解决工作推进中存在的问题,共同推动降低社保费降率工作落实落地,确保纳税人、缴费人满意度和获得感只升不降。要明确将降低社保费降率工作纳入减税降费“总盘子”,明确职责,对照工作方案具体要求紧抓落实,为政策落地提供强有力的组织保障。

(五)优化缴费服务,提升征收效率。税务机关应当加强硬件投入。坚持高水平、高标准建设征费大厅,对于征费的电脑、自助终端和办税服务厅应当更加考虑人文因素和实际的征管难题,进行高效、人性化设置,有效地解决缴费人等待时间长、缴费拥堵等难点问题。此外,还要不断加强人力配备。要增派业务能力强的年轻同志到社保费专用窗口办理社保费征收工作,全面保障缴费效率。充实办税服务厅导税力量,详细为缴费人解读降低社保费率的新政策,全面提高服务效率。社保非税部门应当升级完善服务渠道。通过在线辅导、面对面解疑、上门辅导等方式,全面做好社保费降率政策宣传和解读。在打造“掌上、网上、自助、实体”有序结合缴费渠道的同时,创新更多的解答缴费人疑惑的方式和途径,提升缴费体验,提升缴费人“满意度”。